Обналичить

2 надежных онлайн казино за 2020 год:
  • Сол Казино
    Сол Казино

    1 место! Огромные бонусы и быстрый вывод денег!

  • Фрэш Казино
    Фрэш Казино

    Зеленый свежий дизайн и моментальные выплаты!

Обналичиваем деньги законно

Ответственность за незаконное обналичивание денежных средств

Способы законно обналичить деньги

Особенности выдачи банком наличных и контроля банковскими учреждениями операций компании

Понятия «обналичивание денежных средств» нет в законодательстве РФ, но оно часто встречается в разговорах. Под данным термином в широком смысле слова понимается комплекс мер, направленных на получение наличных денежных средств со своего расчетного счета.

Денежные средства компании, которые лежат в банке на расчетном счете, не принадлежат ее владельцу лично, они являются средствами компании, поэтому вывести их со своего счета в карман или на оплату каких-либо услуг (или товаров) не так просто. Но иногда наличные просто необходимы. Как поступить в этом случае?

Ответственность за незаконное обналичивание денежных средств

Самая распространенная схема незаконного обналичивания денежных средств: компания, которой необходимо получить «живые» деньги, обращается за помощью к специализированным организациям (или фирмам-однодневкам, или создает свою подставную организацию, или через индивидуального предпринимателя (ИП)).

Рассмотрим типовую схему по обналичиванию через ИП. Как правило, для этого составляется некий фиктивный договор, предположим, на оказание консультационных услуг, по результатам «невыполнения» работ оформляется документ (например, акт выполненных работ). Компания переводит на расчетный счет ИП денежную сумму, указанную в договорных документах, далее ИП обналичивает данные денежные средства и передает их компании-заказчику за вычетом причитающегося за его работу процента. Зачастую в эти схемы вовлечены также и свои «прикормленные» банки.

Такие схемы разоблачаются очень просто. Вопросами обнаружения фактов обналичивания денежных средств занимаются налоговики, непосредственно банковские учреждения, в которых открыты расчетные счета компании (проверяют подозрительные операции), а также правоохранительные органы.

Особое внимание уделяется операциям на сумму, которая равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или превышает ее (ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ).

За нарушения законодательства РФ в части обналичивания денежных средств предусмотрены следующие наказания:

Лучшие онлайн казино, полностью на русском языке:
  • Сол Казино
    Сол Казино

    1 место! Огромные бонусы и быстрый вывод денег!

  • Фрэш Казино
    Фрэш Казино

    Зеленый свежий дизайн и моментальные выплаты!

  • согласно ст. 198 Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов:

– штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года (применительно к нарушениям в крупном размере);

– штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок (применительно к нарушениям в особо крупном размере).

К сведению

Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 2 млн 700 тыс. руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 млн 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 13 млн 500 тыс. руб.

Наказание по этой статье УК РФ могут смягчить — лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа;

  • в соответствии со ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов:

– штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (применительно к нарушениям в крупном размере);

– штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (применительно к нарушениям в особо крупном размере или осуществленных группой лиц по предварительному сговору).

К сведению

В этом случае крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 15 млн руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 45 млн руб.

Организация, впервые совершившая преступление, освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа;

  • согласно ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство:

– штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев (если деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере);

– штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительные работы на срок до пяти лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (если деяние совершено организованной группой или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере);

  • согласно ст. 172 УК РФ за незаконную банковскую деятельность:

– штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до четырех лет, либо лишение свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (если деянием причинен ущерб гражданам, организациям или государству либо оно сопряжено с извлечением дохода в крупном размере);

– принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового (если деяние совершено организованной группой или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере);

  • согласно ст. 174 УК РФ за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем —

– штраф в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года (для финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом);

– штраф в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до 50 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового (для деяний в крупных размерах);

– принудительные работы на срок до трех лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (для деяний, совершенных группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения);

– принудительные работы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового (для деяний, совершенных организованной группой или в особо крупном размере);

К сведению

Финансовыми операциями в крупном размере признаются сделки на сумму, превышающую 1 500 000 тыс. руб., а в особо крупном размере — 6 млн руб.

  • согласно ст. 327 УК РФ за подделку, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков — штраф в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательные работы на срок до 480 ч, либо исправительные работы на срок до двух лет, либо арест на срок до шести месяцев (за использование заведомо подложного документа).

Таким образом, за незаконные деяния по обналичиванию денежных средств организации законодательством РФ предусмотрены очень жесткие меры. Подозрительные финансовые операции и иные сделки внимательно изучаются банковскими организациями, налоговыми и правоохранительными органами.

Способы законно обналичить денежные средства

Как видим, пытаться снять «живые» денежные средства со счета компании не стоит. Однако бывают ситуации, когда это необходимо не для того, чтобы положить деньги себе в карман, а, например, для оплаты реальных работ (услуг, товаров) ИП, у которого нет расчетного счета, или чтобы срочно приобрести материалы на рынке или ярмарке. Да и в целом ситуаций, когда организации нужны наличные деньги, не мало.

Обратите внимание!

Согласно Указанию Банка России от 07.10.2020 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Самые распространенные законные способы обналичить деньги:

  • Выплата заработной платы или дополнительной премии.

На работу оформляется учредитель/учредители, и ему ежемесячно начисляется зарплата.

Нередко в штате компании числятся так называемые «мертвые души» (как правило, жены, дети, друзья, товарищи), которым ежемесячно начисляется заработная плата.

Со стороны банковского учреждения здесь все чисто, организация обязана выплачивать зарплату. Сама выплата может осуществляться:

– на пластиковую карточку работника — банк переводит деньги по реквизитам личной банковской карты работника, а работник через банкомат снимает наличные:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

– через кассу наличными – банк выдает уполномоченному лицу наличные денежные средства для выдачи их работнику через кассу:

Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — поступления денежных средств в кассу с расчетного счета компании;

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса».

Документально все должно быть оформлено правильно, Между работником и работодателем должен быть заключен трудовой договор, в котором прописан размер оплаты труда.

Если обналичивают премиальные, они должны быть начислены в соответствии с внутренним нормативным актом (например, положением о премировании) и соответствующим приказом о премировании.

Премия может быть ежемесячной или ежеквартальной, а может быть единоразовой и оформляться отдельным приказом. Оформить приказ надо так, чтобы со стороны налоговых органов не возникало вопросов«за что выплачена премия», поэтому не стоит употреблять общие фразы вида «за добросовестную работу»:

– во-первых, в положении о премировании должна быть предусмотрена разовая премия (по распоряжению руководителя);

– во-вторых, основания выплаты премии должно быть максимально четкими (исполнение конкретных сверхсрочных заданий, досрочное выполнение работ и т. д.).

Если сотрудники получают зарплату наличными, необходимо оформлять соответствующую ведомость, в которой работники проставляют свои подписи, подтверждая получение денег.

Для получения наличных денежных средств в банке необходимо оформить чековую книжку. По чеку можно получать зарплату за некоторых сотрудников.

Без доверенности получать наличные денежные средства в банке может только руководитель, всем остальным нужна доверенность.

Существенный минус этого варианта — высокие налоги. Во-первых, необходимо заплатить 13 % налога на доходы физических лиц (НДФЛ), так как получаемая заработная плата является доходом, во-вторых — страховые взносы, плательщиками которых являются организации-работодатели (30 % от фонда оплаты труда), из которых:

  • 22 % отчисляется в Пенсионный фонд РФ;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования РФ;
  • 5,1 % — в Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Проценты отчисления снижаются при достижении предельной базы для исчисления страховых взносов (ст. 426 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — с 22 до 10 %;
  • на социальное страхование — с 2,9 % до 1,8 %.

В Фонд обязательного медицинского страхования РФ в любом случае тариф составляет 5,1 %.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается Постановлениями Правительства. Например, с 01.01.2020 предельная база для исчисления взносов на обязательное страхование составляла 815 000 руб., для обязательного пенсионного страхования — 1 021 000 руб.; в 2020 г. — 755 000 руб. и 876 000 руб. соответственно.

Таким образом, если необходимо обналичить 100 000 руб., потери на уплату налогов составят порядка половины суммы:

100 000 руб. × 13 % = 13 000 руб.;

  • уплата страховых взносов в размере 30 %:

100 000 руб. × 30% = 30 000 руб.;

100 000 – 30 000 – 13 000 = 57 000 руб.

Из-за больших потерь на оплату всех обязательных платежей этот способ не пользуется популярностью.

Согласно ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Особенности распределения дивидендов между акционерами или участниками организаций в зависимости от формы юридического лица подробно раскрыты в Федеральных законах от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Все особенности дивидендной политики, не противоречащие законодательству РФ, должны быть закреплены в уставе компании (в том числе информация о том, как часто выплачиваются дивиденды — например, не чаще одного раза в квартал).

Дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации, признаются налогооблагаемыми доходами (ст. 208 НК РФ). Стандартная ставка НДФЛ — 13 % (ст. 224 НК РФ).

Если учредитель или акционер — юридическое лицо, то для него доходы в виде дивидендов облагаются налогом на прибыль организаций (ст. 284 НК РФ):

  • 0 % — по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов;
  • 13 % — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в п. 1 ст. 284 (касаемо нулевой налоговой ставки), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками;
  • 15 % — по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме.

Обратите внимание!

Дивиденды — это доход, который рассчитывается от чистой прибыли, т. е. после налогообложения, следовательно, в данном случае сумма снижается дважды: за счет выплаты всех налогов с прибыли, а затем за счет выплаты НДФЛ.

Чтобы применить данный способ обналичивания денег, необходимо, чтобы у компании была чистая прибыль. Чтобы получить дивиденды, необходимо подготовить справку о наличии чистой прибыли компании и ее размере и передать ее в банк.

Решение о выплате дивидендов согласно дивидендной политике принимается на собрании учредителей (акционеров). Для общества с ограниченной ответственностью также необходимо предоставить в банк выписку о составе долей участников общества и протокол собрания учредителей с решением о распределении чистой прибыли (ее части и всей суммы чистой прибыли).

  • Получение денег с расчетного счета компании на хозяйственные нужды подотчетному лицу.

По данной статье можно получить наличные денежные средства от банковского учреждения для оплаты разных мелких расходов (ограничение по хозяйственным расходам — 100 тыс. руб.). Как и при получении наличных для выплаты зарплаты, в этом случае также необходимо оформлять чеки на получение с указанием цели — «на хозяйственные нужды».

Снятие наличных на хозяйственные нужды в любом коммерческом банке облагается комиссией. Как правило, она составляет от 0,1 до 2 %, иногда размер комиссии зависит от суммы снятия наличных средств.

Все расходы, которые компания понесла за счет полученных наличных, необходимо подтвердить документально, например товарными чеками, накладными, кассовыми чеками, актами и проч.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2020 № 3210-У для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Авансовый отчет проверяется главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем) и утверждается руководителем.

  • Получение денежных средств с расчетного счета компании на оплату командировочных расходов.

Согласно Трудовому кодексу РФ и Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» работодатель обязан возмещать работнику в случае направления в служебную поездку:

  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Обратите внимание!

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками определяются коллективным договором или локальным нормативным актом )как правило, положением о направлении в служебные командировки).

Кроме того, согласно ст. 264 НК РФ к командировочным относятся и следующие виды расходов:

  • за оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
  • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Обратите внимание!

За работником, направленным в служебную командировку, сохраняется и средний заработок, однако эти расходы не входят в состав командировочных (они будут впоследствии учтены в качестве расходов на оплату труда).

Вопросов со стороны банка о предназначении подобных расходов не будет.

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.

Налоговики при проверках могут потребовать доказательства того, что командировка была осуществлена в интересах компании.

Таким образом, неподотчетными расходами являются только суточные. Согласно ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению для физических лиц суточные не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. — для заграничной командировки.

Налоговым кодексом РФ оговорены только пределы для обложения НДФЛ, поэтому считать их предельными значениями неверно. Каждая компания может устанавливать любые размеры суточных в зависимости от своих финансовых возможностей, однако с сумм, превышающих указанные выше, заплатит НДФЛ и страховые взносы (ст. 422 НК РФ).

  • Оформление займа.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (ст. 807 ГК РФ).

Рассмотрим вариант займа денежных средств.

Так как одной стороной договора займа выступает юридическое лицо, то вне зависимости от суммы займа договор должен быть заключен в письменной форме (ст. 808 ГК РФ).

Договор может предполагать получение процентов по договору займу, а может быть беспроцентным. Размер процентов должен быть указан в договоре.

Если в договоре нет условия о размере процентов за пользование займом, их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (ст. 809 ГК РФ).

Важно!

Чтобы заем был беспроцентным, необходимо прописать данное условие непосредственно в договоре.

При этом возникает обязательство по уплате налогов, так как в соответствии со ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика (в нашем случае это получатель займа, т. е. физическое лицо), полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

В отношении суммы экономии на процентах при получении заемных средств применяется НДФЛ в размере 35 % (ст. 224 НК РФ).

Пример 1

ООО «Альфа» заключило договор займа со своим сотрудником на сумму 300 000 руб. сроком на 2 месяца под 2 % годовых. Условиями договора предусмотрен ежемесячный возврат долга равными частями — по 150 000 руб. (+ проценты за пользование). Ставка рефинансирования ЦБ РФ:

Рассчитаем сумму НДФЛ при наличии материальной выгоды по договору займа компании с сотрудников:

  1. Рассчитаем 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

– первый месяц = 8 % × 2/3 = 5,3 %;

– второй месяц = 8,5 % × 2/3 = 5,67 %.

  1. Рассчитаем материальную выгоду для начисления НДФЛ:

– первый месяц = 300 000 × (5,3 % – 2 %) / 365 × 30 = 813,70 руб.;

– второй месяц = (300 000 – 150 000) × (5,67 % – 2 %) / 365 × 30 = 452,47 руб.

– первый месяц = 813,70 руб. × 35 % = 284,80 руб.;

– второй месяц = 452,47 руб. × 35 % = 158,36 руб.

Пример 2

Воспользуемся исходными данными примера 1 для расчета материальной выгоды и сумм НДФЛ к начислению при условии предоставления беспроцентного займа:

  1. Рассчитаем материальную выгоду для начисления НДФЛ:

– первый месяц = 300 000 × 5,3 % / 365 × 30 = 1306,80 руб.;

– второй месяц = (300 000 – 150 000) × 5,67 % / 365 × 30 = 699,04 руб.

– первый месяц = 1306,80 руб. × 35 % = 457,40 руб.;

– второй месяц = 699,04 руб. × 35 % = 244,66 руб.

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. Если срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (ст. 810 ГК РФ).

Таким образом, с целью обналичивания денежных средств стоит оформить договор со сроком «до востребования».

Рекомендуется заключать договор займа на сумму, не превышающую 600 000 руб., так как согласно Федеральному закону № 115-ФЗ операции с денежными средствами, превышающими указанный лимит, подлежат обязательному контролю.

Если сделка (в нашем случае — займ) крупная, решение о согласии на ее совершение принимает общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью (ООО) и совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества (АО) или общего собрания акционеров.

К сведению

Для ООО крупной считается сделка, связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 % и более балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату (ст. 46 Федерального закона № 14-ФЗ).

Для АО крупной является сделка, связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 % и более балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату (ст. 78 Федерального закона № 208-ФЗ).

Теперь что касается возможности «простить» долг сотруднику. Такое «прощение» влечет за собой обязательство для налогоплательщика (физического лица) оплачивать НДФЛ в размере 13 %:

  • согласно письму Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-06/6-3 если погашение займа не производится, в том числе в случае прощения долга, дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает.

При прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 %;

  • в письме Минздравсоцразвития России от 21.05.2020 № 1283-19 отмечено, что в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору ссуды сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией.

Рассмотренные документы регулируют списание долга за счет его прощения. Статьей 415 ГК РФ тоже предусмотрен такой вариант. Так, обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Кроме того, Гражданским кодексом РФ предусматривается списание долга через оформление договора дарения (ст. 572 ГК РФ). При этом налогоплательщик должен оплатить НДФЛ в размере 13 %:

Согласно письму Минфина России от 15.07.2020 № 03-04-06/34520 при дарении обществом суммы займа с работника снимается обязанность по возврату долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, т. е. у него возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности (дара). Указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с применением налоговой ставки 13 %.

К сведению

Согласно ст. 217 НК РФ налогообложению не подлежат доходы, не превышающие 4000 руб., полученные в качестве подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104 «Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств» отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.

Вывод

Мы выделили пять основных способов законно обналичить деньги компании. Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Особое внимание стоит уделить финансовым потерям при обналичивании — некоторые способы предполагают оплату комиссии банка, которая может составлять максимум пару процентов от запрашиваемой суммы, в то время как другой способ предполагает оплатить налог со всей суммы, а может быть и страховые взносы.

С учетом вышеизложенного рекомендуем при выборе способа обналичивания взвешивать все «за» и «против» и вне зависимости от требований законодательства собирать документы, подтверждающие те или иные расходы компании.

А. Н. Дубоносова,
заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Как происходит обналичивание денежных средств через карты физических лиц

Всем привет! Темой сегодняшней статьи будет обналичивание денежных средств через карты физических лиц, как оно происходит и чем это грозит участникам незаконной схемы.

Одним из видов мошенничества в финансовой сфере является обналичивание средств через дебетовые карты физических лиц.

Эта процедура, которую в народе еще называют «обналом», проводится мошенниками с целью уклонения от налогов, поэтому она незаконна. Участникам мошеннических схем грозит уголовное наказание.

Суть и смысл незаконного обналичивания средств

Незаконное обналичивание денег стало распространенной мошеннической схемой, при которой выводятся средства компаний на дебетовые карты частных лиц с последующим обналичиванием денег в устройствах самообслуживания.

При законном выводе денежных средств с выводимой суммы удерживаются налоги, а незаконные способы обналичивания помогают избежать этого.

Схем «обнала» придумано аферистами достаточно много, однако все они знакомы контролирующим органам.

Так называемые нальщики переводят крупные суммы небольшими переводами на депозитные или карточные счета частных лиц, а позже с участием хозяев счетов обналичивают деньги в банкоматах или кассах отделений банков.

Иногда открывают фирмы-однодневки с несуществующим штатом сотрудников, на которых открывают дебетовые карточки. Такое без «своего» человека в банке невозможно.

Следовательно, в афере участвует сотрудник банковской организации. Порой карточки оформляют на утерянные или украденные паспорта и на лиц, которые уже умерли.

При снятии денег с дебетовой карты комиссии минимальные или их нет вообще. Поэтому владельцы бизнесов, чтобы обогатиться или удержать свое дело на плаву, идут на нарушение закона.

Продажа дебетовой карточки

По этой схеме «нальщики» находят людей, которые за небольшую плату готовы оформить дебетовые карточки в разных банковских организациях, а после передать их вместе с договорами и ПИН-кодами мошенникам.

Аферисты уверяют, что никаких незаконных действий с карточкой происходить не будет, даже просят при оформлении отключить на карточном счете овердрафт, чтобы карта не ушла «в минус».

Мошенники убеждают владельца пластика, что за такие действия не предусмотрено никакой ответственности. Однако не все так просто.

При оформлении карточного продукта, держатель подписывает договор карты, в котором четко и неоднозначно прописано, что продукт является собственностью банковской организации и владелец карточки не имеет права передавать ее третьим лицам.

С одной стороны, ни уголовной, ни административной ответственности за передачу карточки третьему лицу не предусмотрено.

С другой, если этот факт всплывет, банк может занести клиента в «черный список» и отказать в дальнейшем в обслуживании.

После передачи пластика третьим лицам, будет происходить незаконное обналичивание денег, пока частыми транзакциями не заинтересуются компетентные органы.

Владельца карточки вызовут в банк или того хуже в полицию. Придется рассказать о незаконном заработке.

Уголовной либо административной ответственности не наступит, поскольку она не предусмотрена законом.

Однако проблемы и разбирательства гарантированы. Также могут обвинить в пособничестве терроризму. А это уже немалый тюремный срок.

К тому же, «дебетовки» обслуживаются бесплатно только первый год. За все последующие годы использования придется платить.

Сумма, которую предлагают мошенники за одну карточку, как правило, меньше стоимости ее годового обслуживания. Поэтому выгоды здесь нет никакой.

Прежде, чем участвовать такой схеме, стоит сто раз подумать – а есть ли в этом смысл?

Объявления о покупке расчетных карт

Сегодня в сети и СМИ можно увидеть большое количество объявлений о покупке дебетовых карт с нулевым балансом.

За такими объявлениями стоят мошенники, занимающиеся незаконным обналичиванием денежных средств. Поэтому не стоит покупаться на обещание легкого заработка.

Карточка, переданная в третьи руки, будет использоваться для вывода «грязных» денег. И эти операции будут связаны с именем владельца пластика.

Поэтому знающие люди советуют отказываться от таких «заманчивых» предложений.

Уголовного преследования, возможно, не будет, однако проблемы у держателя карточки, продавшего ее мошенникам, обязательно появятся. Никогда не нужно соглашаться на подобные предложения.

Рекомендуется при прочтении подобного объявления в сети, проинформировать владельца сайта. Пользователя, разместившего объявление, заблокируют, а само объявление удалят.

Компании по незаконному «обналу»

Существует немало фирм, специально открытых для незаконного вывода денег со счетов компаний. И еще называют фирмами-однодневками, так как работают они недолго.

Такие организации получают деньги на свой счет за якобы оказанные услуги.

Оказывались ли они реально, как правило, проверить невозможно. Ими являются грузоперевозки, настройка оборудования, различные информационные услуги.

После этого фирма переводит средства на левые дебетовые карты – как зарплату сотрудникам. Карточки могут быть куплены, или оформлены на «мертвые души».

Фирма-однодневка получает свой процент и перелает наличные компании. Порой за двумя организациями стоят одни и те же лица.

Правоохранители научились выявлять таких мошенников и привлекать их к ответственности. В Уголовном Кодексе Российской Федерации за такие деяния предусмотрены следующие статьи:

  • ст. 199 – уклонение от уплаты налогов;
  • ст. 327 – подделка документов;
  • ст. 171 – незаконное предпринимательство;
  • ст. 173 – лжепредпринимательство;
  • ст. 174, ч.1 – легализация доходов, полученных преступным путем.

Подводим итоги

Обналичивание денежных средств через карты частных клиентов – это незаконный хорошо организованный бизнес.

В нем участвуют как нечестные на руку представители банков, так и представители криминальных кругов.

Особо крупные аферы выявляет ФСБ. Участие в подобных схемах «обнального» бизнеса чревато уголовным наказанием.

Это на сегодня вся информация. Делитесь ею в соцсетях, ставьте оценки, оставьте комментарий. Подпишитесь на обновления. До скорой встречи на блоге.

Как обналичить деньги с ООО — распространённые способы

При создании компании каждый учредитель рассчитывает получать прибыль от её работы. Но, по закону, единственным способом как легально обналичить деньги с ООО, остаётся выплата дивидендов. Она может быть неудобной и затратной, что вынуждает владельцев компаний искать другие пути обналичивания.

Способы обналичить деньги счёта ООО

По закону даже единственный владелец компании, являющийся её директором, не может выводить деньги со счёта на своё усмотрение. В законе предусмотрен только один способ получения наличных денег со счёта ООО, это — выплата дивидендов. Но иногда возникает необходимость в быстром получении свободных денег, например, для инвестирования в стартап или ценные бумаги, и тогда этот способ не работает.

Безналичным путём можно провести выплату только в пределах 100 000 рублей. Суммы большего размера должны проводиться строго по документам и с обоснованием выплаты.

Но существует масса других способов, как вывести деньги со счёта юридического лица. Некоторые из них являются законными, другие могут быть расценены как совершение экономического преступления.

Выплата зарплаты

Любые суммы с баланса предприятия могут отправляться сотрудникам в качестве зарплаты. Для этого учредители даже иногда устраиваются сотрудниками в штат своей компании. Но у такого способа обналичить деньги счёта ООО есть минус: зарплата облагается большими налогами. В России с заработанных денег придётся выплатить 13% налогов и 30% в виде взносов в различные фонды. Что приводит к потере почти половины полученной суммы.

Выплата премиальных

Юридическое лицо имеет право периодически выписывать премии своему учредителю, руководителю или сотруднику. Но премии нельзя выдавать просто так — контролирующие органы будут проверять документальные основания для этого. Заслуги, за которые могут быть выписаны премии, должны быть прописаны в договорах или внутренних правилах работы компании.

Размер подобных премиальных выплат не ограничивается законом, их относительно просто оформить на бумаге. Но если выплата премии связана с какими-либо достижениями или показателями, то их придётся подтверждать документально. Необоснованные премии вызовут вопросы при проверке юридического лица.

Вывод на представительские расходы

Представительские расходы — затраты компании на поездки сотрудников за границу, организацию мероприятий, покупку подарков. Для того, чтобы направить деньги учредителю таким способом, его нужно сначала оформить в штат компании.

Способ является чистым с формальной точки зрения. Но при проверке всё равно могут возникнуть вопросы. Если в налоговой сочтут некоторые мероприятия и поездки неуместными или не связанными с улучшением деятельности компании, то возможно снятие таких расходов. Обычно в поле их зрения попадают все расходы, связанные с досугом и развлечениями.

Как правило, при подобных подозрениях руководство компаний объясняет эти расходы обычаями ведения бизнеса в отдельной сфере.

Деньги на представительские расходы выдаются лицам, которые работают в компании или имеют с ней договорные отношения. Если учредитель не числится в штате своего ООО, то получить их он не сможет. По размеру суммы также существуют ограничения: нельзя выдавать более 4% от фонда оплаты труда. При этом, представительские расходы не могут долго оставаться невостребованными и лежать на счету. Их необходимо либо вернуть, либо предоставить документы об использовании.

Конкретный срок не устанавливается, но, если такие расходы не будут со временем подтверждены документами, это вызовет проблемы с контролирующими органами. Они могут посчитать это доходом и начислить уплату налогов со штрафами.

Дивиденды

Полностью законный способ обналичить деньги счета ООО и распределить полученную прибыль между акционерами. К их выплате также предъявляется ряд требований:

  • Дивиденды выплачиваются не чаще раза в квартал
  • Факт получения прибыли необходимо документально подтвердить
  • Компания должна находиться в устойчивом финансовом положении как до выплаты дивидендов, так и после неё.
  • Решение о выплате дивидендов и её размере принимается на собрании учредителей. После их согласия потребуется оформить немалое количество документов.

Дивиденды также облагаются налогами. Ставка равняется 13%, что делает такой вывод затратным способом.

Способ неудобен для тех, кому нужна быстрая выплата со счёта ООО.

Выдача займа учредителю

Любая организация может выдать любому физическому лицу займ. Такой способ обналичить деньги с расчётного счёта ООО может быть самым дешёвым. Займы не могут быть беспроцентными или выдаваться под незначительный процент. Вся экономия на процентах по займу будет облагаться налогом в 35% когда проверка выявит такой факт.

Оптимальным размером будет ставка в 2/3 от актуальной ставки Центрального Банка. На сегодняшний день (июнь 2020) она равняется 7,75% годовых, поэтому без привлечения внимания соответствующих органов можно выдать под 5,2%.

Позже выданный заём можно будет списать, но такое действие считается выплатой дохода и облагается налогом в 13%.

Для регулярного получения средств из ООО этот способ не подойдёт, так как, в случае регулярности операцией заинтересуется налоговая. При суммах займов выше 600 000 рублей информация о них попадает в службу финансового мониторинга.

Вывод через ИП

Решить проблему с тем, как обналичить деньги с ООО законно, можно через физлицо, которое зарегистрировано индивидуальным предпринимателем. Закон разрешает ИП выполнять функции управления компаниями. Для этого составляется соответствующий договор, а большая часть прибыли отправляется к ИП. Дальше со счёта деньги можно свободно снимать.

Единственным минусом является только то, что подобные снятия вызывают много вопросов у контролирующих органов. При проверках они будут пытаться доказать, что предприниматель является фактическим директором ООО. Если у государственных органов это получится, то с доходов предпринимателя придётся доплатить налоги и сборы с зарплаты. Дополнительно назначаются пени и штрафы.

Но если договор составлен правильно, то проблем даже под пристальным вниманием государства быть не должно. Со снятых денег нужно будет заплатить 6% в виде налогов.

Перечисление физлицу по договору

ООО может заключить с физическим лицом договор на оказание услуг или проведение работ. На их проведение со счёта ООО можно легко перевести любую сумму. Но после проведения работ необходимо будет доказать этот факт актом оказанных услуг. Подобные действия не привлекают внимание контролирующих структур если в них нет явных нарушений.

Оказанная услуга или проведённые работы не должны идти вразрез с профилем работы ООО. Физическому лицу, которое получило деньги по договору, придётся заплатить подоходный налог в 13%.

Процедура вывода денег со счёта ООО

Вне зависимости от выбранного способа, существует формальная процедура, как обналичить деньги с расчётного счёта ООО. Банк при снятии затребует обоснование вывода. Чаще всего указываются расходы на хозяйственные нужды или на зарплату для персонала. Банк в таком случае не может отказать клиенту или заморозить его перевод. Поэтому юридические лица чаще всего не работают с криптовалютами: такие операции трудно провести через банк и отразить в отчётности.

После того, как деньги получены, их необходимо оприходовать в кассу предприятия. Если средства на конец дня превысят установленный внутренним распорядком лимит, то их нужно будет отправить обратно в банк.

Из документов для снятия со счёта основным является чековая книжка, её выдают в ходе открытия счёта ООО. К ней прикладывается карточка с образцами подписей уполномоченных на снятие денег сотрудников или учредителей. В чеке указываются необходимые для снятия данные:

  • Дата снятия средств
  • Сумма вывода
  • Паспортные данные получателя
  • Подпись
  • Назначение вывода со счёта ООО

Если указанные данные проходят проверку сотрудником банка, то перевод со счёта проходи. Также при себе необходимо иметь документ, подтверждающий личность. При снятии крупных сумм необходимо заранее оставлять на неё заявку, так как в финансовом учреждении может не быть нужного количества денег.

Все операции по снятию обязательно должны отражаться во внутренней отчётности предприятия.

Расходы на обналичивание

За операции по выводу со счёта ООО банками взимается комиссия, которая может зависеть не только от суммы, но и от назначения платежа. Она выражается не только в процентах, но и в денежном выражении (например, 1,5%, но не менее 200 рублей). Информацию о том, сколько придётся платить, лучше выяснить при открытии счёта и выборе банка.

Иногда устанавливаются минимальные суммы, в рамках которых можно делать вывод без комиссии. Обычно они равняются 200 000-300 000 рублей.

Меньше всего придётся платить за вывод денег для выплаты заработных плат. Обычно комиссия за такие операции не превышает 1%. Некоторые руководители предприятий пытаются обмануть банк, указывая ненастоящие назначения вывода. Это может привести к разрыву договора с банком и блокировке счетов ООО.

Ответственность за нелегальное обналичивание

Некоторые схемы обналичивания являются нарушением законодательства и за них предусмотрена ответственность вплоть до уголовной. Суровость наказания зависит в первую очередь от объёма выведенных незаконным образом средств. В российской практике наибольшее распространение получили следующие виды наказания:

  • Штраф
  • Условный срок
  • Лишение свободы, максимальный срок — 11 лет

Статьи уголовного кодекса, которая прямо упоминает незаконное обналичивание, нет. Обычно используются статьи и пункты о передаче ложных сведений ФНС или сокрытии сведений от государственных органов.

Наказание распространяется на все стороны операции по незаконному обналичиванию. Например, при использовании схемы с подставным ИП ответственность наступает для учредителя ООО и других сотрудников, которые участвовали в преступлении (бухгалтер, директор и иные сотрудники). Также к наказанию будет приговорён учредитель ИП.

Какой способ обналичивания выбрать

При определении способа того, как легально обналичить деньги с ООО, стоит рассчитывать баланс риска и экономии средств. Для тех, кто хочет получить максимальную экономию и готов к прохождению регулярных проверок, подойдёт работа через управляющего индивидуального предпринимателя.

Учредители, которые хотят минимизировать риск и готовы смириться с повышенными затратами, могут обналичить деньги с расчётного счёта ооо через объединение методов с выплатами зарплаты и дивидендов. На заработную плату при этом должно распределяться меньше средств, так как этот способ вынудит платить повышенные налоги.

Займы с последующим списанием и выдачу денег на представительские расходы должны быть разовыми способами получения средств и не практиковаться на регулярной основе.

Топ казино по размеру Джекпота и бонусов:
  • Сол Казино
    Сол Казино

    1 место! Огромные бонусы и быстрый вывод денег!

  • Фрэш Казино
    Фрэш Казино

    Зеленый свежий дизайн и моментальные выплаты!

Добавить комментарий